出口免税部分出口进项税如何转出?
一、这里的进项税转出 ,其来实就是"出口销售额乘征退税率之差",即"当期免抵税不得免征和抵扣税额".
二、具体计算公式为:
当期免抵税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率).
如:若征税率17%,退税率15%,则2%就是当期不得免征和抵扣税额.会计处理上作为"进项税转出"计入成本.
一般都是按比例法计算的,现在账实法 税务局基本上不承认,不管你做账多明细.比例法免税进转出 =当月免税销售额/当月全部销售额*当月全部进项税额,度1-11月都是这么计算,到12月时,是用当年全部免税销售额/全年销售收入*全年进项税额-1-11月已转出进项税, 每月转的内和全年计算转的,会有部份差异,全部在容12月调整,一般要求在 申报12月增值税时需要到税务局增值税清税备案.
