纳税调整项目明细表如何填写?
本表纳税调整项目按照"收入类调抄整项目"、"扣除类调整项目"、"资产类调整项目"、"特殊事项调整项目"、"特别纳税调整应税所得"、"其他"六大项分类填报汇总,并计算出纳税"调增金额"和"调减金额"的合计数.
数据栏分别设置"账载金额"、"税收金额"、"调增金额"、"调减金额"四个栏次."账载金额"是指纳袭税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额."税收金额"是指纳税人按照税法规定计算的项目金额.
"收入类调整项目":"税收金额"减"账载金额"后余额为正数的,填报在"调增金额",余额为负数的,将绝对值填报在"调减金额".
"扣除类调整项目"、"资产类调整项目":"知账载金额"减"税收金额"后余额为正数的,填报在"调增金额",余额为负数的,将其绝对值填报在"调减金额道".
"特殊事项调整项目"、"其他"分别填报税法规定项目的"调增金额"、"调减金额".
"特别纳税调整应税所得":填报经特别纳税调整后的"调增金额".
对需填报下级明细表的纳税调整项目,其"账载金额"、"税收金额""调增金额","调减金额"根据相应附表进行计算填报.
