出口抵减内销产品应纳税额和出口退税的区别?
字面意思:出口退税抵消内销货物应纳税额.公司出口货物并办理出口退税登记,在货物出口后向税务管理机关申请退税,属于进项,同时公司又在国内销售货物,产生费用,向税务机关缴税,这两项产生的相互抵消.
1、详细计算(因未提供具体进项税额也就是账面数字,所以只提供思路)
进项税额:购进原材料、劳务等增值税税额
应退税额=10000×15%=1500元
内销税额:5000元
进项税额账面余额=进项税额-5000=*. 如果数字为正需退税
差额:1500-余额= (是以内销产品的销项税额抵减).
分录指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录.所以思路如下:
2、会计处理思路
1)、出口
借:应收账款
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
2)、内销
借:应收账款(货币资金)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
3)、计算应纳税额:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
4)、申报出口免抵退税时
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
出口抵减内销产品应纳税额指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额.
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