房地产行业包括什么税种以及涉及哪些计税方法?
1、在土地使用权取得阶段,应当缴纳契税及印花税.
契税:在中华人民共和国境内,对土地及房屋权属进行转移时,向承受土地使用权、房屋所有权的单位及个人进行征收的一种税种.
契税计税依据为土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格,按照3%税率计算.
应纳税额=房地产成交价格或者评估价格×税率
印花税:是一种兼有行为性质的凭证税,在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种税种.包括了从价计税及从量计税.印花税的缴纳贯穿了房地产行业的各个阶段.
应纳税额=合同金额×0.05%
2、土地使用税
城镇土地使用税也就是在城市、县城、建制镇及工矿区的范围之内,按照规定税额征收的一种税种.其计税依据为单位(拥有土地使用权)、个人实际占用的土地面积.
年应纳税额=土地使用面积×单位税额
3、到了土地预售阶段,需要缴纳营业税及附加、预缴土地增值税及企业所得税
营业税:根据相关规定可得,营业税的纳税人为劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位及个人.
销售不动产应纳税额=纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用×5%
营业税附加税:
城市维护建设税=营业税额×7%
教育费附加=营业税额×3%
土地增值税:征收土地增值税的时候,以纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率为依据进行计税.增值额也就是用纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额.
企业所得税:以转让土地使用权、销售不动产所取得收入及其他所得作为企业所得税的征税对象.
应纳税额=应纳税所得额×25%
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