不动产赠予出售和继承如何缴纳税费?
一、 卖方缴纳税种
1.增值税
出售购买不满 2年 的房屋,增值税=销售收入*5%
出售满 2年的北上广深非普通住宅,增值税=(销售收入-购房成本)*5%
个人销售自建自用住房及 个人销售购买时间满2年的房屋(北上广深非普通住宅除外)
2.三个附加税
省、自治区、直辖市人民政府可对增值税小规模纳税人 减按50% 征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加.
3.个人所得税
能够提供房屋原值的,个税=(销售收入-原值-税费)*20%
不能够提供房屋原值,在转让收入1%-3%幅度内核定征收
转让自用5年以上并且是家庭生活唯一用房的免个税.(唯一用房是指在同一省、自治区、直辖市范围内夫妻双方仅拥有一套住房)
4.土地增值税
对个人销售住房暂免征收土地增值税.
5.印花税
对个人销售住房暂免征收印花税.
二、买方缴纳税种
1.契税
第一套:90平米及以下,税率1%;90平米以上,税率1.5%
第二套:90平米及以下,税率1%;90平米以上,税率2%
第三套:第三套及以上,税率3%(契税税率各地不一样,按各地政府规定执行)
2.印花税
个人购买住房暂免征收印花税.
三、继承房产的税务处理
1.增值税
房屋产权人死亡,房屋的法定继承人、遗嘱继承人或受遗赠人依法取得房屋不征收增值税.
2.个人所得税
房屋产权人死亡,房屋的法定继承人、遗嘱继承人或受遗赠人依法取得房屋不征收个税.
3.契税
法定继承人继承不征收契税,法定继承人包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母.
非法定继承人继承按规定缴纳契税.
4.印花税
按照"产权转移数据"税目计算缴纳印花税,税率万分之五;
个人取得不动产权证按5元/件缴纳印花税;
省、自治区、直辖市人民政府可在50%额度内减征印花税.
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